Auditing-program

監査-監査プログラム

監査計画の成功は、健全で堅実な監査プログラムにかかっています。 監査計画は、監査人の行動計画です。 監査プログラムは、各監査のために特別に設計されており、試験の計画と一連の監査手順です。 書面による監査プログラムは、十分な能力のある証拠事項を作成するための手順設計の指定が続く特定の目的の認識から始まります。

監査プログラムは、作業の手配と配布、および作業の漏れの可能性をチェックするためのガイドとして機能します。 監査人はまず、内部会計管理システムの*コンプライアンステスト*および会計バランスの実質的なテストのために予備監査プログラムを準備する必要があります。

コンプライアンス試験

組織の内部統制システムを評価するための2種類のコンプライアンステストがあります。

• 監査人は、文書の痕跡を残さない制御手順を遵守します。
• 2番目のステップには、ドキュメントの検査が含まれます。これは、制御手順のパフォーマンスを示します。

評価

トランザクションおよび関連資産の各主要クラスは、内部統制システムを評価するために次の手順を実行します-

• エラーおよび不規則性を防止または検出できる会計管理システムの決定。
• 必要な手順が規定され、十分なレベルで守られているかどうかを判断する。
• 他の監査手順の性質とタイミングに関する弱点の評価、およびこの点に関するクライアントへの必要な提案は、監査人によって行われます。
• 発生する可能性のあるエラーと不規則性のタイプを考慮する。

監査プログラムの種類

以下は、監査プログラムの2つのタイプです-

• 一定
• フレキシブル

固定監査プログラム-監査スタッフは、変更なしで監査プログラムに記載されている指示に従う必要があります。 すべてが特定の状況の特定の組織に適用されるわけではありません。 固定監査プログラムは本質的に非常に厳格であり、修正や変更はプログラムで簡単に行うことはできません。

柔軟な監査プログラム-柔軟な監査プログラムは、固定された監査指示の代わりに、適用される範囲と手順の概要のみを提供します。 したがって、監査人は、特定の組織の内部統制システムおよびその他の状況に応じて、ニーズおよび要件に応じて監査プログラムを開発、採用、および変更することができます。

監査プログラムの利点

以下は、監査プログラムの利点です-

• 監査プログラムは、監査スタッフが実行できる監査作業を完全に網羅しています。
• 監査プログラムは今後数年間のロードマップとして機能し、監査スタッフはこれを参照して、今後の行動方針を理解できます。
• 監査プログラムは、職務について非常に明確であるため、監査アシスタントの効率を高めます。
• 監査は、監査プログラムを通じてより体系的です。

監査プログラムの欠点

以下は、監査プログラムの欠点です-

• それは中小企業にとって大きな助けにはなりません。
• 監査は機械的になり、非効率な監査アシスタントが監査プログラムの背後に隠れることもあります。
• すべての組織の監査作業を同じにすることはできないため、監査プログラムをすべてのビジネスユニットに均一に適用することはできません。