監査-内部統制

この章では、監査における内部統制の仕組みについて説明します。内部統制システムは、効率的かつ効果的な管理のための基本的かつ不可欠な要素の1つです。財務的または非財務的な組織の管理システム全体を対象としています。内部統制システムは、経営陣にとっても監査人にとっても、目標と目標を効果的に達成するのに役立ちます。したがって、内部統制システムは、効率的かつ経済的な作業を確保するための多くのチェックと管理をカバーしています。

コントロールには、財務コントロールと管理コントロールの2種類があります。財務記録の信頼性と資産の保護は、財務管理の一部です。ここで、どの内部統制システムについて詳細に理解します。

内部統制とは

内部統制は、組織の計画と、資産を保護し、会計データの正確性と信頼性を確認して業務効率を促進し、規定の管理ポリシーの遵守を促進するために企業内で採用されたすべての調整方法と手段で構成されます。

内部統制の目的

次に、さまざまな観点から内部統制の目的を理解しましょう。

監査人の視点から

内部統制システムを調査および評価することは、監査人の観点から非常に重要です。内部統制システムを適切に理解するには、テストする必要があります。監査人は、監査が可能かどうかを判断する必要があり、可能であれば、監査の範囲を決定する必要があります。

クライアントの視点から

内部統制システムは、意思決定とビジネス活動の効率的な実行に必要な信頼性の高い正確なデータを提供します。
適切な内部統制システムは、ビジネス資産を保護します。それがないと、会社の資産が盗まれたり、悪用されたり、誤って破壊されたりする可能性があります。
組織内の内部統制システムは、不履行なビジネス活動を阻止および停止し、無駄からビジネスを保護するために必要です。
内部統制システムは、ビジネス要員が規則と手順に従うことを保証します。

内部統制の特徴

以下は、通常CROSSASIAと略される内部統制の主な特徴です-

有能で信頼できる人材
記録、財務およびその他の組織計画
組織計画
職務分離
監督
承認
健全な練習
内部監査
算術および会計管理

内部統制の制限

以下は、内部統制の固有の制限です-

費用効果の高い管理システムを選択するという経営陣の決定により、内部管理システムの有効性が低下する可能性があります。
内部統制システムを運用している権威者が悪用する可能性があります。
内部統制システムの目的は、管理の操作によって破られる場合があります。
内部統制システムは日常的な取引に関与しているため、不規則な取引が見落とされる可能性があります。
状況の変化は、内部統制システムの有効性に影響する場合があります。

内部統制の範囲

以下は、一般的に優れた内部統制システムでカバーされている主な分野です-

現金-ここでは、内部統制は組織の支払いと領収書に適用されます。これは、現金の不正流用を防ぐためです。
販売と購入の管理-材料の購入と販売に関する取引の適切かつ効率的な管理システムでは、材料の取り扱いとその会計処理が必須です。
財務管理-会計、記録、監督の効率的なシステムを扱います。
従業員の報酬-内部統制システムは、従業員の記録と支払い方法の準備と維持にも適用されます。現金の不正流用を防ぐことも必要です。
資本支出-内部統制システムは、資本支出の適切な制裁と、意図した目的のためのそれの使用を保証します。
在庫管理-在庫の適切な取り扱い、動きの遅い品目またはデッドストックの最小化、在庫の適切な評価、その記録などをカバーします。
投資の管理-内部統制システムは、購入、追加、売却または償還、投資利益、投資利益または損失などの取引の適切な記録に適用されます。

内部統制および監査役

監査人は、内部統制の健全なシステムが経営者の唯一の責任であるという事実にもかかわらず、作業している事業部門が特定の規則と手順に従うことを保証する必要があります。監査人は、そうするように求められた場合、そのような規則や手順を処方する権限を持たないため、経営者を単に指導または支援することができます。システムへの依存度は、内部統制システムの有効性に依存します。したがって、監査人は、組織の内部統制システムを確認および評価して、監査プログラムを準備する必要があります。

内部統制システムの見直し

内部統制システムは、以下に説明するように、スター審査の前に審査員によってレビューされるべきです-

会計基準に従って記録されているかどうかにかかわらず、会計エントリのシステムを確認します。
現在の状況に応じて監査プログラムを組み立てます。
詐欺、エラー、間違いは発見される可能性があります。
内部監査プログラムの存在を確認し、内部統制システムの効率を確認します。
管理者から提示されたレポート、記録、証明書の信頼性を確認する。
既存の内部統制システムに改善の可能性があるかどうかを確認する。

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