監査-内部チェックと監査

監査人の仕事の範囲の性質と範囲は、組織の内部チェックのシステムに依存します。内部チェックのシステムは、監査人が配置できる作業の信頼性を決定します。最終監査については、最終的に外部監査人が責任を負います。

内部チェックシステムは、最終アカウントで何か問題が発生した場合の監査責任者の契約上の責任を軽減することはできません。したがって、トランザクション全体を詳細に確認することは監査人の義務です。優れた内部チェックシステムは、監査人の詳細なチェックを軽減し、保存された時間をより重要な他の作業に活用できます。

私たちはさらに、さまざまな側面に関連する内部チェックについて説明します-

現金支払い
カウンターでの現金販売
セールスマンによる現金販売
郵便販売
現金領収書
購入
売上高
店舗
固定資産
投資

現金支払い

現金支払いの内部チェックを行う際には、次の点を考慮してください-

小口現金支払いを除き、すべての支払いは、小切手、請求草案、RTGS（リアルタイムグロス決済）、NEFT（National Electronic Fund Transfer）、またはその他の銀行モードで随時利用可能です。
支払いを行う人は、現金の受け取りとは関係がないはずです。
すべての支払済みの請求書またはバウチャーは、同じ請求書またはバウチャーの二重支払いを避けるために、「支払済み」としてスタンプする必要があります。
債権者からの残高の確認は直接行う必要があります。
支払いごとに現金領収書を取得する必要があります。
小口現金支払いの場合、小口キャッシャーがメインのキャッシャーの代わりに責任を負います。
Petrest CashはImprestシステムで管理する必要があります。
現金領収書がない場合は、小口のレジ係から適切な請求書またはバウチャーを取得する必要があります。
小口現金出納帳は、キャッシャーが頻繁にチェックする必要があります。
銀行和解は定期的に行われるべきです。
銀行に現金を入金するための入金伝票は、現金を入金しようとする人ではなく、キャッシャーが記入する必要があります。

Rsを超える支払いに対する1961年の所得税法のセクション40A（3）に基づいて与えられた規定に従って。 20,000/-被告人が支出を被り、Rsを超える金額で支払われる場合。 20,000/-クロスチェックまたはクロスドラフトを除き、このような支出のすべては許可されません」_

カウンターでの現金販売

現金販売を行う権限を持つすべてのセールスマンは、明確に区分される必要があります。
現金領収書のコピーを4枚作成し、そのうち3枚を顧客に引き渡し、そのうちの1枚を支払い時にレジに1枚、商品の配送およびゲートを出るときに1枚をゲートキーパーに渡す1つのコピーが顧客によって保持されます。
3つの販売概要が作成されます。1つは営業担当者、2つ目はキャッシャー、3つ目はゲートキーパーが作成し、毎日の現金販売を集計します。
すべての現金販売は、支出や手数料を差し引くことなく、失敗なしに毎日銀行に預け入れる必要があります。
受け取った現金（現金記録機による）、現金販売、銀行への預け入れ金額は同じでなければなりません。

巡回セールスマンによる販売

借金の回収または顧客からの前払いのために、事前に番号付けされた大まかな現金領収書がすべてのセールスマンに発行される必要があります。
最終領収書は直接顧客に送付する必要があります。
控除することなく、セールスマンは毎日すべての現金を必ず本社に預けなければなりません。
顧客と定期的にアカウントの調整を行う必要があります。
詐欺を防ぐために、すべてのセールスマンを交換し、定期的に他のエリアに転送する必要があります。

郵便販売

郵便販売は別の記録簿に記録する必要があります。
郵便販売に対して受け取った現金を記録するために、別のレジスタを維持する必要があります。
郵便販売で受け取った現金は、銀行に個別に入金する必要があります。
会社の役員は、販売および支払い登録の定期的かつ慎重な確認を行う必要があります。

現金領収書

キャッシャーは、現金領収書に関する以下のタスクを扱います-

現金を受け取ったらすぐに現金の領収書を記録します。
彼は彼と一緒に現金を保持する権限がありません。
彼はそれから支出することは許されていません。
現金領収書は、毎日銀行に預ける必要があります。
キャッシャーは本の主要なエントリを行うことを許可されるべきではありません。

購入

_部門の責任者によって正式に署名された_要求票_が発行され、購買部門に送られ、要求票の数量、品質、納期が明記されていること
_必要な材料についてのお問い合わせは、材料の異なるサプライヤーからの購入部門によって行われるべきです
_購入注文_は、サプライヤから受け取った最低価格に基づいて発行する必要があります。発注書のコピーは4つあります。1つはサプライヤ用、2つ目は店舗部門用、3つ目は会計部門用、4つ目は購入部門が保持する必要があります。
商品は、商品を受け取った時点で適切に検査した後、店頭に送ってください。店舗部門は、同じことを関係部門に通知します。
適切な_購入請求書の検証_同じ後、彼らの経理と支払い目的のために経理部門に送られるべきです
発注書に基づいて、経理部門は当社の経理簿にその請求書を登録します。不一致がある場合は、購買部門への通達の下で、借方票をサプライヤーに発行する必要があります。
_支払い_は、期日に従ってサプライヤーに行われます。

売上高

受注を受け取った後、さらに処理するために、そのコピーの1つを発送部門に送信する必要があります。
受注後の発送部門は、注文に応じて材料を梱包します。
請求書の準備と検証は、受注に基づいて行われます。
エントリは、顧客に送信する前に、商品の外部登録で行われます。
売上返品は、商品の内部レジスターに入力され、それに応じて、顧客のクレジットノートが発行されます。

店舗

店舗は、あらゆる業界で非常に重要かつ重要な部門であり、店舗の盗難、窃盗、在庫の誤用を防ぐために、店舗を適切に管理することが非常に重要です。店舗の内部チェックでは、次の点を考慮する必要があります-

すべての店舗にはすべての施設を装備する必要があります。在庫を整理する必要があるため、あらゆる業界にとって店舗の便利な場所も重要です。
G.R.N.の3つのコピー（入庫ノート）は、品目の受領時に発行される必要があります。1つは請求書とともに購入部門に送信され、2つ目は会計部門に、3つ目は店舗部門に保持されます。
領収書は適切な場所に保管する必要があります。商品の受領時および商品の発行時に、適切な在庫会計が存在する必要があります。
定期的な在庫取りを実施し、帳簿と在庫の調整を必ず行う必要があります。矛盾がある場合には、適切で迅速な処置が必要です。
マテリアルが他の部門に発行される場合、「マテリアル転送ノート」で指定する必要があり、マテリアルの返却はMRN（マテリアルリターンノート）にあり、顧客に発行されるマテリアルは販売に基づいている必要があります。請求書のみ。

固定資産

固定資産の購入は、固定資産への通常の追加、新規プロジェクト、またはビジネスの拡大のためのものです。固定資産は、収入を得るために恒久的な性質を持っています。つまり、土地、建物、植物と機械、家具と備品、コンピューターと車両など

以下は、固定資産に関連する重要なチェックです-

資本支出の制裁は、委員会がこの目的のために、または適切な当局によって設置される場合があります。資産を譲渡または廃棄する場合も、同じ手順に従う必要があります。
適切な会計記録のためには、資本支出と歳入支出を区別する必要があります。
固定資産台帳は、固定資産の数量、コスト、場所などに関するすべての説明を提供して維持する必要があります。
固定資産の物理的な検証は、時々そこにあるべきです。
固定資産の会計および減価償却は、インド公認会計士協会によって発行された会計基準-10に従って行われるべきです。

投資

投資を扱う際には、次の点を考慮する必要があります-

投資の売買は、権限のある人のみが行う必要があります。
詳細な投資登録簿を作成し、定期的に所有権の文書を物理的に検証する必要があります。これらのタイトルの文書は、会社の安全な管理下に保管する必要があります。
ブローカーの請求の正確性を確認する必要があります。
配当利息、ボーナス、および資本の返済のための会計エントリのチェックを行う必要があります。
投資の物理的な検証を行う必要があります。

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