Auditing-examples-of-audit-program

監査-監査プログラムの例

販売/返品の監査プログラム

販売/販売返品の監査プログラムには、以下のレビューとチェックが含まれます-

• 顧客からの販売注文の受け取りから、生成された販売請求書に対する顧客からの支払いの受け取りまで、完全な会計システム。
• 必要に応じて、VAT/CST/Exciseおよびサービス税などの間接税のエントリ。
• 株式評価。
• クレジットノートの生成と承認。
• 疑わしい不良債権の引当。
• レンタル購入システムで行われた販売の場合、受け取った分割払い、利息要素、および未実現利益の会計エントリ。

購入/購入返品の監査プログラム

購入/購入返品の監査プログラムには、以下のレビューとチェックが含まれます-

• サプライヤーへの発注書の発行から、購買請求書に対するサプライヤー/債権者への支払いまで、完全な会計システム。
• 部門ごとの資材要求伝票の確認。
• 要求伝票と発注書の承認。
• 発注書と発注書の数量とレートの比較。
• 購買請求書付きの品目内部レコード。
• 在庫レジスタの確認。
• 購入請求書による購入返品メモの確認。
• 間接税のエントリが購入費用または仮払消費税控除勘定、VAT/CST/ExciseのCENVAT勘定、および該当するサービス税に与える影響。

現金/銀行の監査プログラム

現金/銀行の監査プログラムには、以下のレビューとチェックが含まれます-

• 現金帳の転記と残高確認を確認してください。
• 維持されている場合は小口現金帳を確認してください。
• 現金帳で現金領収書を確認してください。
• 関連するサポート請求書と一緒に現金支払いバウチャーを確認してください。
• 現金支払いの承認。
• 受け取った小切手/請求ドラフトの会計を確認します。
• 銀行の明細書と現金出納帳のエントリを使用して、現金引き出しエントリを確認します。
• 当事者による銀行への直接預金の確認。
• 銀行和解の確認。
• 現金の物理的検証。

給与/賃金の監査プログラム

給与/賃金の監査プログラムには、以下のレビューとチェックが含まれます-

• 組織図と役員のリストを収集します。
• 上記の給与のある従業員のリストの承認。
• 従業員の雇用契約を確認します。
• 承認された給与を経費勘定と比較します。
• ストックオプション、ボーナスプラン、または従業員に適用されるその他のインセンティブに関する情報の収集。
• 従業員への株式の発行または留保に関する株式台帳および株式発行記録のスキャン。
• 給与、インセンティブ、ボーナス、報酬などを確認します。 基本的な証拠。
• E.S.I/積立基金/TDSなどの組織に適用される法的手続きを確認およびレビューします。