Auditing-detection-and-prevention-of-fraud

監査-不正の検出と防止

監査の主な目的は、あらゆる組織の財務的な信頼性を確保することです。詐欺の検出は単なる偶発的なオブジェクトです。

独立した意見と判断が監査の目的を形成します。 監査人の仕事は、会社法に規定された規則に従って帳簿を確実に保管することです。また、監査人は、会計帳簿が会社の状況に関する真実かつ公正な見解を示しているかどうかを確認する必要があります。

以下は、詐欺の3つの異なるタイプです-

• 現金の不正流用
• 商品の不正流用
• アカウントの操作

現金の不正流用

現金の不正流用は、特に組織の所有者とレジ係の間のコミュニケーションが制限されているか、まったくない大企業での詐欺の最も簡単な方法です。 以下は、横領または横領を行う方法の一部です-

• 現金領収書と小口現金の盗難、および労働者、債権者、購入品などへの架空の支払いの表示
• キャッシュブックに虚偽の支払いまたは過剰な支払いを表示する。
• Teeming および Lading メソッドを使用することにより、任意の顧客から受け取ったお金をポケットに入れ、別の顧客から受け取ったお金を前者から受け取ったお金として表示できます。
• 現金販売はクレジット販売として表示できます。

1人の人が行った作業を別の人が自動的に確認できるように、現金の受け取りと支払いについては厳格な内部統制システムに従う必要があります。

商品の不正流用

商品の横領は、次の方法で行うことができます-

• 商品は従業員によって、または従業員の助けを借りて盗まれる場合があります。
• 返品のために顧客に虚偽の貸方票を発行することにより。

商品の不正流用の検出は、金銭の不正流用を検出するよりも困難です。特に管理がそれほど厳しくなく、簿記、内部統制、証券の適切なシステムが利用できない場合は特にそうです。 商品の物理的な検証を管理するには、物理​​的な在庫と書籍の調整、および販売と購入の慎重な確認が必要です。

アカウントの操作

アカウントの2種類の操作は、主にトップマネジメントによって行われ、特定の目的のために一部の関係者を誤解させます。

• 高い利益を示す-以下は、実際よりも高い利益を示す理由です-
• 信用を得るため、または金融機関から既存の信用を高めるため、また会社のサプライヤーに信用価値を示すため。
• 株主の信頼を維持するため。
• 会社の株式の市場価格を引き上げ、より高い価格での販売を可能にするために、株式のより高い配当を宣言することによってそれを行うことができます。
• 獲得した利益に基づいて手数料が計算される場合、より多くの手数料を取得します。
• より高いレートで配当を宣言する。
• 低い利益を示す-以下は、実際より低い利益を示す理由です-
• 会社の直接税（所得税、富裕税）を回避または削減するため。
• 低価格で株式を購入する。
• ビジネスの他の競合他社に間違った印象を与えるため。

アカウントの操作方法

アカウントの操作は、次の方法で行うことができます-

• *ウィンドウドレッシング*は、実際のデータよりも優れているように見える財務データの操作または誤表示です。 窓のドレッシングの方法の一部を以下に示します。
• 最終在庫の過大評価
• 負債の過小評価または資産の過大評価
• 今年度の購入および費用は、次の会計年度に繰り延べられる場合があります
• 資本支出として収益費用を請求する
• 前年度の売却およびその他の収入は、当年度の収入または売却として表示される場合があります。
• 前年度の秘密準備金は利益を膨らませるために現在の会計年度で使用されるか、現在の会計年度の利益を抑制するために秘密準備金が作成されることがあります。
• 在庫は過少または過大評価されている可能性があります。 収入と売上が抑制または膨らむ可能性があります。 費用と購入は抑制されるか膨らむことがあります。