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管理会計-運転資本

運転資金は専門家によって次のように定義されています-

'__ 「運転資金とは、企業の運営費用を賄うために必要な資金の量です。」

---シュビン '__

'__ 「循環資本とは、通常のビジネスの過程で、たとえば現金から棚卸資産へ、棚卸資産から売掛金へ、売掛金から現金へなど、通常の事業過程で変化する企業の流動資産を意味します。」

---ゲネステンベルク '__

大まかに言って、ビジネスには2種類の資本が必要です。

  • 固定資本
  • 運転資本

固定資本は、建物、工場、機械、家具などの固定資産の購入を通じて生産施設を作成するために、事業の長期投資に投資する必要があります。 これらの資産への投資とは、恒久的な資本のブロックまたは長期の資金の定期的なブロックを意味します。

資本は、原材料の購入、組織の日々のニーズの支払い、日常的な事業支出、給与の支払い、賃金、税金などの短期的な目的のために必要です。 これらの資金は運転資金と呼ばれます。 運転資本とは、現金、有価証券、債務者、棚卸資産などの短期または流動資産の資金を調達するための資本を指します。

総運転資本と純運転資本

総運転資本は流動資産への投資を意味し、純運転資本は流動資産と流動負債の差を意味します。 正味運転資本は、プラスまたはマイナスになります。

NETWORKING CAPITAL

(A)流動資産

手持ちの現金

XXX

銀行での現金

XXX

雑多な債務者

XXX

売掛金

XXX

在庫の在庫

Raw Material XXX
Work–in-Process XXX
Finished Goods XXX

XXX

短期投資

XXX

前払費用

XXX

未収収入

XXX

流動資産合計

XXXXX

(B)Less:現在の負債

雑貨債権者

XXX

短期ローン、前渡金および預金

XXX

銀行当座貸越

XXX

支払手形

XXX

規定

XXX

未払費用

XXX

総流動負債

XXXX

運転資本(A-B)

XX

運転資本サイクル

現金の生成と支払いは、次の図に示す方法で実行されます。

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