財務会計-子会社ブック

現金出納簿

現金帳は、現金に関連するすべての取引の記録です。例には、現金で支払われる費用、現金で徴収される収益、債権者への支払い、債務者から受け取った支払い、銀行に預け入れた現金、オフィスで使用するための現金の引き出しなどが含まれます。

二重列キャッシュブックでは、顧客に許可された割引と債権者から受け取った割引をそれぞれ記録するために、借方と貸方の両方に割引列が含まれています。

トリプルカラムキャッシュブックには、銀行に関連するすべてのトランザクションを記録するために、銀行のもう1つの列が含まれています。

注：*現代の会計では、単純な現金帳が現金取引を記録する最も一般的な方法です。ダブルカラムキャッシュブックまたは3カラムキャッシュブックは、実際には学術目的のためのものです。すべての銀行取引は現金取引以上のものであるため、別の通帳を使用して記録します。最近では、現金は組織のささいな日常的な支出を満たすためだけに使用されています。ほとんどの組織では、従業員の給与は銀行振込で支払われます。

注：*現金帳には、常に借方残高、手元現金、および流動資産の一部が表示されます。

単列の現金帳

現金帳は元帳勘定のようです。元帳で別の現金口座を開設する必要はありません。現金帳の残高は、試用残高に直接転記されます。現金口座は実際の口座であるため、判決に従います。入金するもの–デビット、出金するもの–クレジット。受け取った現金はすべて借方側に転記され、すべての支払いと費用は現金帳の貸方側に転記されます。

フォーマット

CASH BOOK（単一列）

Dr.

Cr.

Date

細目

L.F.

量

Date

細目

L.F.

量

ダブルコラムキャッシュブック

ここでは、キャッシュブックの両側に追加の[割引]列があります。割引の借方側の列は会社の債務者への割引を表し、割引の列の与信側は支払いを行う際にサプライヤーまたは債権者から受け取った割引を意味します。

現金帳の借方側の割引列の合計は、「顧客への割引」*アカウントの元帳勘定に「現金帳ごとの合計に」として転記されます。同様に、キャッシュブックのクレジット列は、 *'Discount Received' のレジャーアカウントに 'By total of cash book' として投稿されます。

フォーマット

CASH BOOK（単一列）

Dr.

Cr.

Date

細目

L.F.

ディスカウント

量

Date

細目

L.F.

ディスカウント

量

トリプルコラムキャッシュブック

銀行のすべての銀行取引を転記するために、銀行のもう1つの列が2列の現金帳の両側に追加される場合、それは3列の現金帳と呼ばれます。すべての銀行取引はこのキャッシュブックを介してルーティングされるため、元帳で別の銀行口座を開設する必要はありません。

小口現金帳

どの組織でも、支払いが必要な小額の取引が多数発生する可能性があります。したがって、現金は従業員に保管され、従業員はそれを処理し、定期的に支払いを行います。シンプルで安全にするために、その従業員とほとんどの場合、一定のバランスが保たれます。

レジ係がA氏に5,000ルピーを支払い、A氏がそれから日々の組織費用を支払うと仮定します。 A氏が1日で4,200ルピーを使い切ったと仮定すると、メインキャッシャーは4,200ルピーを支払うので、小口現金帳の残高は再び5,000ルピーになります。主要なレジ係の時間を節約し、より良い制御を提供するため、非常に便利な会計システムです。

ほとんどの組織で最も一般的に使用されている*「分析的または円柱状の小口現金帳」*についてすぐに説明します。

フォーマット

ペティキャッシュブック

受領額

C.B.F

Date

細目

請求書

Date

から受け取りました

Term

期日

L.F.

量

支払手形

支払いのために商品またはサービスのサプライヤに支払うべき請求書の請求書。記録はこの本に保持されます。

フォーマット

支払い可能な本

Date

誰に与えられた

Term

期日

L.F.

量

子会社の書籍の主な機能

購入帳簿と購入台帳には違いがあります。購入帳にはクレジット購入のみが記録され、購入台帳にはすべての現金購入が慢性的な順序で記録されます。購買簿の日次残高は、購買元帳に転送されます。したがって、購入元帳はすべての購入の包括的なアカウントです。

同じ規則が販売台帳と販売台帳にも適用されます。

補助的な本を維持することは、仕訳入力を容易にすることは明らかです。特に、大規模な組織では、レコードをかさばって非実用的にするため、仕訳入力を通じてすべてのトランザクションを投稿することは事実上不可能です。
補助図書のメンテナンスにより、より科学的、実用的、専門的、管理された、簡単な仕事へのアプローチが得られます。
これにより、販売部門、購買部門、現金部門、銀行部門などの部門間で作業を分割する機能が提供されます。各部門の説明責任を強化し、エラーを監査および検出する簡単な方法を提供します。
現代では、最新のコンピューター技術が世界中でその基盤を確立しています。より多くの有能なアカウントの専門家がサービスを提供しています。正確性、迅速な結果、法律の順守は、あらゆる組織の重要な要素です。競争市場でこれらの要因を無視することはできません。

銀行勘定調整

特定の日に、銀行残高と銀行通帳の残高との調整を銀行調整と呼びます。銀行照合は、次のもので構成されるステートメントです。

現金帳/銀行帳による残高
パスブックごとの残高
上記の両方の違いの理由

この声明は、銀行の取引の量と数に応じて、会社の適合性と要件に従っていつでも準備することができます。

最近では、ほとんどの銀行取引が電子的に行われているため、顧客は取引ごとにアラートを受け取ります。銀行を調整する時間はさらに短縮されます。

フォーマット

銀行調整表

細目

通帳ごとのデビット銀行残高

銀行口座ごとのクレジット銀行残高（当座貸越）

通帳ごとの残高

50,000

-50,000

{空} 1 追加：当事者に発行されたが銀行に提示されていない小切手

3,25,000

{空} 2。少ない：小切手は銀行に入金されましたが、まだ清算されていません

-50,000

{空} 3。 Less：銀行から引き落とされたが、帳簿に記入されていない銀行手数料

-1,200

{空} 4。 Less：銀行から請求されたが、帳簿に記載されていない銀行の利息

-10,000

{空} 5。追加：当事者からの直接の入金は、当社への説明なし

1,75,000

銀行通帳/明細書による残高

4,88,000

3,88,000

試算表

試算表は、元帳勘定のすべての借方および貸方残高の要約です。試算表の借方と貸方の合計を一致させる必要があります。試算表は、会計サイクルの最終日に準備されます。

試算表は、残高の包括的なリストを提供します。その助けを借りて、組織の財務レポートを作成できます。たとえば、取引勘定を分析して粗利益を確認し、損益勘定を分析して特定の会計年度の利益または損失を確認し、最後に懸念のバランスシートを作成して財政状態を結論付けることができます会社の。

フォーマット

試算

S.No.

元帳勘定

L.F.

デビット（Rs。）

クレジット（Rs。）

1

顧客からの前進

XX

2

硬直への前進

XX

3

監査料

XX

4

銀行での残高

XX

5

銀行借入

XX

6

銀行利払い

XX

7

資本

XX

8

手持ちの現金

XX

9

販売委員会

XX

10

電気代

XX

11

固定資産

XX

12

貨物の外側

XX

13

受け取った興味

XX

14

内貨運賃

XX

15

事務費

XX

16

傑出した家賃

XX

17

前払い保険

XX

18

購入

XX

19

RENT

XX

20

修理と修理

XX

21

給料

XX

22

給与支払い可能

XX

23

SALE

XX

24

職員福祉費

XX

25

株式

XX

26

サンドリークレディターズ

XX

27

サンデリーの借方

XX

合計

XXXXX

財務諸表

財務諸表は、事業の損益を確認し、会社の財政状態を知るために作成されます。

トレーディング、損益勘定は会計期間の純利益を確認し、貸借対照表は事業の位置を反映します。

上記のすべてのフォーマットはほぼ固定されており、元帳勘定のすべての残高を試用版のバランスの助けを借りて以下の形式に設定するだけです。それにより、金融方程式の形で望ましい結果を導き出すことができます。

M/s ABC Limitedの取引および損益計算書*

2014年3月31日までの期間

細目

量

細目

量

オープニングストックへ

XX

セールス別

XX

購入する

XX

ストックをクローズすることにより

XX

運賃へ

XX

総損失c/dによる

XXX

直接経費へ

XX

粗利益c/dへ

XXX

合計

*XXXX*

合計

*XXXX*

給与へ

XX

総利益b/d

XXX

賃借する

XX

オフィス費用

XX

銀行利息受領

XX

銀行手数料

XX

割引で

XX

銀行利息へ

XX

手数料収入別

XX

電気代へ

XX

貸借対照表への純損失転送

XX

福利厚生費へ

XX

監査手数料

XX

修理および更新するには

XX

委任するため

XX

雑費へ

XX

減価償却へ

XX

貸借対照表への純利益振替

XX

合計

*XXXX*

合計

*XXXX*

M/s ABC Limitedのバランスシート*

2014年3月31日のように

負債

量

資産

量

大文字[#fright]＃XX＃

追加：純利益[#fright]＃XX＃

XX

固定資産[#fright]＃XXXX＃

Less：Description [#fright]＃XX＃

XX

銀行借入

XX

流動資産-

長期借入

XX

株式

XX

現在の負債-

債務者

XX

事前フォームのお客様

XX

手持ちの現金

XX

雑債権者

XXX

銀行での現金

XX

支払手形

売掛金

XX

未払費用

合計

*XXXX*

合計

*XXXX*

所有者の持分

エクイティの方程式は次のとおりです。

Owner Equity = Assets – liability

ビジネスの所有者または個人事業主は、図面と呼ばれる彼の個人的な使用のために、投資を行い、そこからいくらかの利益を得て、そこからいくらかのお金を引き出します。このトランザクションは次のように記述できます。

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

流動資産

翌会計年度内に現金に転換できる資産は、流動資産と呼ばれます。

手持ちの現金、銀行の現金、定期預金の領収書（FDR）、在庫、債務者、債権、短期投資、スタッフローンおよび前払い。これらはすべて流動資産の下にあります。さらに、前払い費用も流動資産の一部です。

注：*前払い費用は現金に変換できませんが、次の会計年度または会計年度のために現金を節約できます。

現在の負債

流動資産と同様に、流動負債は、貸借対照表の日付から1年以内に支払われる会社の即時負債です。

流動負債には、主に雑債権者、未払費用、未払手形、短期ローン、顧客からの前払金などが含まれます。

Accounting-basics-financial-accounting-subsidiary-books

目次

財務会計-子会社ブック

現金出納簿

単列の現金帳

フォーマット

ダブルコラムキャッシュブック

フォーマット

トリプルコラムキャッシュブック

小口現金帳

フォーマット

書籍を購入する

フォーマット

セールブック

フォーマット

返品ブックの購入

フォーマット

セールリターンブック

フォーマット

請求書帳

フォーマット

支払手形

フォーマット

子会社の書籍の主な機能

銀行勘定調整

フォーマット

試算表

フォーマット

財務諸表

所有者の持分

流動資産

現在の負債